土地作价入股增值税怎么交？营改增后企业投资土地税务处理

营改增完全实施之后，土地作价入股这种常见的资产重组形式，其税务处理的逻辑产生了根本性的改变，从营业税情形下的差额征税或者无应税行为认定，转变成为增值税情形下的“视同销售”链条管理行为，身为长期处理企业资产税务的顾问，我觉得理清新政策之下的操作要点，加上税负成本以及潜在风险，这对于企业依靠土地资源开展投资、合作或者重组事宜而言是至关重要的。

营改增后土地作价入股如何缴纳增值税

营改增之后，企业把土地用来作价进行投资入股，这属于有偿去转让无形资产，应当视同销售来缴纳增值税。计税依据一般而言是评估作价的金额，如果没办法取得评估价的话，能够参照市场价格。对于一般纳税人来讲，要是土地是在2016年4月30日之前取得的，那么可以选择适用5%的征收率进行简易计税；要是是在之后取得的，那么通常适用9%的税率来计算销项税额。关键之处在于取得合规的财政票据作为扣除凭证。

在实际的操作情形当中，企业需要精确地作出土地取得时间的判断，并且要将相关的权属证明、评估报告以及投资协议等各类资料准备妥当，而后朝着主管税务机关去进行纳税申报作业。与此同时，要是接受投资方属于一般纳税人，那么就能够凭借对方开具出来的增值税专用发票去抵扣进项税额，如此一来便达成了增值税链条得以完整衔接的状况，进而避免了出现重复征税的现象。

土地作价入股存在哪些涉税风险

关键风险在于土地评估价值的公允程度，税务机关要是觉得作价显著偏低且没有合理原因，就有权力进行核定调整，进而增长企业的增值税以及后续企业所得税的税负。其次，历史遗留下来的划拨土地或者没有缴清出让金的土地，在作价入股以前，一定要完成合规化处理，不然就没办法办理权属转移，还可能引发补税罚款。

另外一种颇为常见的风险乃是票据管理，进行投资操作的一方需要依照规定去开具增值税发票，然而接受投资的一方必须得及时获取并且认证抵扣，不然的话就会承担额外的税收成本，除此之外，还得留意土地增值税、契税、印花税这种类型税种的同步处理，要保证各个税种申报数据之间的逻辑性是一致的，防止因为疏忽大意从而引发税务稽查方面的风险。

土地作价入股的操作流程是什么

发起于内部决策以及方案制定的完整流程，清晰地明确了投资目的、作价依据以及税务安排。随后，进入核心环节，就是委托具备资质的评估机构去出具土地估价报告，而这乃是确定交易价格以及后续税基的根基条件。之后，投资双方需要签订内容详尽的投资（入股）协议，清晰地明确土地交付、权属转移、税费承担等关键条款。

协议签订完毕后，投资方要向税务机关去申报缴纳增值税等相关税费，且按照规定开具发票。双方依据投资协议、评估报告、完税凭证、原土地使用权证等材料，一同向自然资源部门申请办理土地使用权转移登记。最后，接受投资方还要进行账务处理，去确认资产以及实收资本，并且完成企业所得税方面的接受投资资产计税基础确认。

在您思索凭借土地作价来入账参股之际，最先所忧虑的究竟是税务成本没法把控的状况，还是权属进行转移进程里程序具备的繁杂程度呢？欢迎于评论区域去分享您的见解或者详实的案例。